Employee Stock Purchase Plan - ESPP Che cosa è un impiegato Stock Acquisto Plan - ESPP Un piano di acquisto di azioni dei dipendenti (ESPP) è un programma di società a conduzione in cui i dipendenti partecipanti possono acquistare azioni della società ad un prezzo scontato. I dipendenti contribuiscono al piano attraverso deduzioni di libro paga che si accumulano tra la data dell'offerta e la data di acquisto. Alla data di acquisto, l'azienda utilizza i fondi accumulati per l'acquisto di azioni della società per conto dei dipendenti che partecipano. SMONTAGGIO impiegati Stock Purchase Plan - ESPP Il tasso di sconto sulle azioni della società dipende dal piano specifico, ma può essere fino a 15 inferiore al prezzo di mercato. ESPPs può avere una disposizione di nuovo sguardo permettendo al programma di utilizzare un prezzo di chiusura storica del titolo. Tale prezzo può essere sia il prezzo della data di offerta di azioni o la data di acquisto, spesso a seconda di quale cifra è più bassa. Vs. qualificata Non qualificate Piani ESPPs sono divise in due modi: qualificati e non qualificati. piani qualificati richiedono l'approvazione degli azionisti prima attuazione e tutti i partecipanti al piano hanno pari diritti nel piano. Il periodo di offerta di un ESPP qualificato non può essere superiore a 3 anni e non ci sono restrizioni sul massimo consentito prezzo scontato. piani non qualificati non sono soggetti al maggior numero di restrizioni come un piano qualificato. Tuttavia, i piani non qualificati non hanno i vantaggi fiscali di deduzioni, dopo le imposte, come i piani qualificati. Date Importanti La partecipazione della società ESPP può iniziare solo dopo il periodo di offerta è iniziato. Il termine decorre dalla data dell'offerta, e questa data corrisponde con la data di assegnazione per i piani di stock option. La data di acquisto segnerà la fine del periodo di detrazione sui salari. Alcuni periodi che offrono hanno più date di acquisto in cui magazzino può essere acquistato. Ammissibilità ESPPs in genere non consentono individui che possiedono più di 5 di azioni della società a partecipare. Le restrizioni sono spesso in atto per impedire dipendenti che non sono stati impiegati con la società per una durata specifica, spesso un anno. Tutti gli altri dipendenti hanno in genere la possibilità, ma non l'obbligo di partecipare al piano. Cifre chiave Durante il periodo di applicazione, i dipendenti statali l'importo da detrarre dalla busta paga del suo contributo al piano. Questo può essere soggetto ad una limitazione percentuale. Inoltre, l'Internal Revenue Service limita la quantità totale in dollari da conferire a 25.000 per anno civile. La maggior parte dei ESPPs riconoscono ai dipendenti uno sconto sul prezzo di un massimo di 15. Disposizioni delle regole di tassazione per quanto riguarda ESPPs sono complesse. In generale, le disposizioni di qualificazione sono tassati durante l'anno della vendita di azioni. Qualsiasi sconto offerto al prezzo delle azioni originale è tassato come reddito ordinario mentre il guadagno rimanente viene tassato come plusvalenza a lungo termine. disposizioni non qualificati possono provocare l'intera plusvalenza tassata al reddito tassazione ordinaria rates. About dipendenti di acquisto di azioni Piani aziende offrono Employee Stock Purchase piani ai dipendenti per consentire loro l'opportunità di condividere il successo dell'azienda. Un piano di acquisto di azioni consente ai dipendenti di acquistare la loro companys azioni ordinarie, spesso con uno sconto dal prezzo di mercato. Stock option sono percepiti come una fidelizzazione dei dipendenti e strumento di incentivazione efficace. Piani di stock di acquisto aiutano i dipendenti pensano più come un proprietario, che allinea i loro interessi con quelli degli azionisti. Come Piani di stock di acquisto lavorare sotto un tipico piano di acquisto, i dipendenti hanno la possibilità di acquistare la loro datori di lavoro in genere magazzino ad un prezzo scontato al termine di un periodo di offerta. Prima di ogni periodo di offerta, i dipendenti idonei indicare se desiderano partecipare al piano. Se il dipendente desidera partecipare, heshe indica la percentuale o dollaro importo del risarcimento da dedurre dal loro libro paga per tutto il periodo di offerta. La quantità percentuale o in dollari i dipendenti sono autorizzati a contribuire varia a seconda del piano, tuttavia, l'IRS limita l'acquisto totale di 25.000 ogni anno. Nella maggior parte dei piani di stock di acquisto, il prezzo di acquisto è fissato a uno sconto rispetto al valore di mercato. Mentre alcuni piani prevedono che lo sconto viene applicato al valore del titolo alla data di acquisizione (ad esempio 85 del valore equo di mercato in quella data), è più comune per applicare lo sconto al valore del titolo al primo o al ultimo giorno del periodo di offerta, se inferiore. La maggior parte dei piani consentono ai dipendenti di aumentare o diminuire la percentuale di detrazione sui salari, in qualsiasi momento durante il periodo di offerta. Ogni piano è unico, i vostri materiali piano sarà dettaglio come funziona un piano specifico. Due tipi di Employee Stock Purchase Piani Ci sono due tipi di dipendenti Piani di stock di acquisto, classificati secondo il loro status fiscale: dipendente specializzato Piani di Stock Acquista (sezione 423) dipendente specializzato Piani di Stock Acquisto soddisfare le condizioni descritte dalla Sezione 423 del Codice di Internal Revenue. C'è un trattamento fiscale speciale per le azioni che si tengono per più di un anno. Un piano qualificato deve soddisfare i seguenti requisiti: Solo i dipendenti della società (o di sue società madri o controllate), possono partecipare del piano Il piano di acquisto deve essere approvato dagli azionisti della società entro i 12 mesi prima di essere adottato dal consiglio . Qualsiasi dipendente possedere più del 5 della società per azioni non può partecipare al piano Tutti i dipendenti ammissibili devono essere autorizzati a partecipare al piano, anche se alcune categorie di lavoratori possono essere escluse (ad esempio, i lavoratori occupati meno di due anni) Tutti i dipendenti devono godere della stessi diritti e privilegi nell'ambito del piano, si aspettano che la quantità di azioni che possono essere acquistati possono essere basati su differenze di compensazione il prezzo di acquisto non può essere inferiore al minore tra 85 del valore di mercato del titolo 1) all'inizio del il periodo di offerta, o 2) alla data di acquisto del periodo di offerta massima non può superare i 27 mesi a meno che il prezzo di acquisto è basato esclusivamente sul valore di mercato al momento dell'acquisto, nel qual caso il periodo di offerta può essere fino a 5 anni un dipendente non può acquistare più di 25.000 vale la pena di magazzino (basato sul valore di mercato, il primo giorno del periodo di offerta) per ogni anno solare in cui il periodo di offerta è in vigore non-dipendente specializzato piani di stock di acquisto non Section 423 dipendenti piani di stock di acquisto sono semplici piani di detrazione sui salari che consentono ai dipendenti di acquistare azioni della società, a volte con uno sconto. Non esiste un trattamento fiscale speciale di eventuali proventi, e il piano non è necessariamente disponibile a tutti i dipendenti. Quali sono i vantaggi di Employee Stock Purchase Piani Questi piani sono di solito facile e conveniente per installare e incoraggiare il risparmio e di investimento. I dipendenti non ha a impegnarsi per un determinato numero di azioni ogni periodo di paga. Scelgono un importo in dollari o una percentuale di uno stipendio e di ogni acquisto periodo di un numero di azioni sono acquistate basa su contributions. Home 187 articoli 187 Come scegliere un Piano di stock dei dipendenti per la vostra azienda Molte aziende che incontriamo hanno una buona idea di ciò che tipo di dipendente piano di proprietà che si desidera utilizzare, in genere sulla base delle esigenze e gli obiettivi specifici. Tuttavia, a volte potrebbero essere meglio serviti da un altro tipo di piano di stock. E altri ancora dicono theyd piace avere un piano di azionariato dei dipendenti, ma non theyre sicuro di quello che potrebbe essere. In questo articolo si avvia lungo il sentiero per la scelta e l'attuazione del piano o dei piani più adatto alla vostra azienda. I piani per Diffuso per i Dipendenti Ownership Cominciamo rapidamente rivedendo le principali possibilità di ampia base dei dipendenti. Un piano ampia base è quello in cui la maggior parte o tutti i dipendenti possono partecipare. (Nota per i lettori non statunitensi: come tutto il resto in questo sito, questo è specifica degli Stati Uniti.) Un dipendente piano di stock di proprietà (ESOP) è un tipo di piano previdenziale aziendale fiscale qualificato, in cui sono investiti la maggior parte o tutti i beni in azione del datore di lavoro. Come partecipazione agli utili e piani 401 (k), che sono disciplinati da molte delle stesse leggi, un ESOP genere deve includere almeno tutti i dipendenti a tempo pieno che soddisfano determinati requisiti di età e di servizio. I dipendenti in realtà non acquistare azioni in un ESOP. Invece, l'azienda contribuisce azioni proprie per il piano, contribuisce contanti per acquistare il proprio magazzino (spesso da un proprietario esistente), o, più comunemente, ha il piano di prendere in prestito denaro per acquistare azioni, con la società di rimborso del prestito. Tutti questi usi sono significativi vantaggi fiscali per l'azienda, i dipendenti, ei venditori. I dipendenti via via maturano nei loro conti e di ricevere i loro benefici quando lasciano l'azienda (anche se ci possono essere le distribuzioni prima di quello). Vicino a 13 milioni di dipendenti in oltre 7.000 aziende, per lo più molto attentamente tenuta, partecipare a ESOPs. Un piano di stock option concede dipendenti il diritto di acquistare azioni della società ad un determinato prezzo in un determinato periodo, una volta l'opzione è investito. Quindi, se un dipendente ottiene un'opzione su 100 azioni a 10 e il prezzo delle azioni sale a 20, il dipendente può esercitare l'opzione e comprare quei 100 azioni a 10 ciascuno, venderli sul mercato per 20 ciascuno, e tasca la differenza. Ma se il prezzo non supera il prezzo dell'opzione, il dipendente sarà semplicemente non esercitare l'opzione. Le stock option può essere somministrato a come pochi o pochi impiegati come si desidera. Circa nove milioni di dipendenti in migliaia di aziende, sia pubbliche che private, attualmente in possesso di stock option. Altre forme di piani azionari individuali: restricted stock fornisce ai dipendenti il diritto di acquistare azioni, da regalo o l'acquisto a un fair value di valore attuale. Essi possono solo prendere possesso delle azioni, tuttavia, una volta alcune restrizioni, di solito un requisito di maturazione, sono soddisfatte. Phantom Stock paga un futuro in contanti o fx share pari al valore di un certo numero di azioni. Quando premi azionari fantasma sono regolati in forma di azioni, essi sono chiamati unità di azioni vincolate. diritti di stock appreciation forniscono il diritto di l'aumento del valore di un determinato numero di azioni, di solito pagati in contanti, ma di tanto in tanto si stabilirono in azioni (si parla di uno stock settled SAR). premi azionari sono sovvenzioni dirette di azioni ai dipendenti. In alcuni casi, tali azioni sono concesse solo se vengono soddisfatte determinate condizioni di performance (aziendale, di gruppo o individuali). Questi premi sono di solito chiamati performance share. Un dipendente piano di acquisto di azioni (ESPP) è un po 'come un piano di stock option. Esso fornisce ai dipendenti la possibilità di acquistare azioni, di solito attraverso deduzioni di libro paga nel corso di un periodo di offerta da 3 a 27 mesi. Il prezzo è di solito scontato fino a 15 dal prezzo di mercato. Spesso, i dipendenti possono scegliere di acquistare azioni con uno sconto dal minore tra il prezzo o all'inizio o alla fine del periodo di offerta ESPP, che può aumentare ulteriormente lo sconto. Come con una stock option, dopo aver acquisito il titolo il dipendente può vendere per un rapido profitto o tenere su di esso per un po '. A differenza di stock option, il prezzo scontato integrato nella maggior parte dei ESPPs significa che i dipendenti possono trarre profitto anche se il prezzo delle azioni è sceso dal momento che la data di assegnazione. Le aziende di solito impostare ESPPs come sezione 423 piani fiscali qualificati, il che significa che quasi tutti i dipendenti a tempo pieno con 2 o più anni di servizio devono essere autorizzati a partecipare (anche se in pratica, molti scelgono di non). Molti milioni di dipendenti, quasi sempre in aziende pubbliche, sono in ESPPs. ESOPs Non sono opzioni persone che hanno familiarità con le stock option e di incontro la parola ESOP a volte penso che significa dipendenti Piano di Stock Option, ma non significa niente del genere, come spiegato sopra. ESOPs e le opzioni sono totalmente differenti. Nessuno dei due è ESOP un termine generico per un piano azionario dei dipendenti ha una definizione giuridica molto specifica. (Fuori degli Stati Uniti ESOP significa varie cose, che vanno da US piani ESOP simili a piani di stock option.) Incentivazione Stock Option non è un termine generico Un altro errore comune è che di incentivazione azionaria è un termine generale per le stock option dato come un incentivo a dipendenti, ecc in realtà, l'incentivo di stock option è uno dei due tipi di stock option compensative (l'altro tipo è la stock option non qualificato), e ha requisiti di legge molto specifici. Situazioni tipiche aver coperto i piani si potrebbe utilizzare, vediamo dove si inseriscono in situazioni tipiche aziendali: private (molto attentamente tenuta) Società Le aziende che hanno intenzione di andare pubblico o da acquisire (start-up ad alta tecnologia, ecc): Nonostante tutto lo stock cambiamenti del mercato e delle regole contabili che si sono verificati negli ultimi dieci anni, le opzioni sono ancora la valuta di scelta quando si tratta di attirare e trattenere risorse umane valide molti lavoratori ad alta tecnologia non prenderà un lavoro senza opzioni. Poiché la società sta andando pubblica, è comune a realizzare un piano di acquisto di azioni in luogo pure. Vi è un crescente interesse, tuttavia, in magazzino diritti di rivalutazione delle azioni vincolate e pure. Strettamente tenuto le aziende con i proprietari cercano di vendere alcune o tutte le loro azioni: Un ESOP è di solito la scelta migliore. Nella maggior parte dei casi, il ESOP prenderà in prestito soldi per comprare le azioni, ma la società può solo mettere in contanti per diversi anni in una vendita graduale. Le aziende possono utilizzare dollari ante imposte di acquistare un out8212there proprietario c'è altro modo per farlo che un ESOP. Se la società è una società C (piuttosto che S), il proprietario, se vengono soddisfatte determinate condizioni, sarà in grado di evitare di pagare tutte le imposte sulla vendita procede a condizione che siano rotolò in azioni e obbligazioni di società operanti statunitensi. Le stock option non avrebbero funzionato affatto. Tradizionali aziende strettamente detenuti che rimarrà privata, ma non hanno un proprietario di vendite: Se la vostra azienda non ha intenzione di sperimentare un evento di liquidità (andando pubblico o in corso di acquisizione), allora si hanno più scelte. Un ESOP fornisce di gran lunga la maggior parte dei benefici fiscali per i dipendenti e l'azienda, ma richiede che le dotazioni di magazzino essere effettuata sulla base di un risarcimento parente o un livello formula più, soggetti a maturazione e requisiti di servizio per entrare nel programma. i diritti della apprezzamento o di phantom stock sono di solito la scelta migliore se si desidera fornire ricompense ai dipendenti in base al merito o qualche altra base discrezionale. Con stock option o di un piano di acquisto di azioni, l'azienda avrebbe dovuto creare un mercato per lo stock, che potrebbe creare problemi di diritto dei valori mobiliari costosi e ingombranti. Opzioni o piani di acquisto sono quindi generalmente utilizzati solo a titolo di risarcimento gestione in tali società. Le aziende pubbliche, in qualche modo, le aziende pubbliche hanno una maggiore flessibilità nella scelta di un piano di stock, dato che (1) c'è un mercato per lo stock, il che significa in tal modo l'azienda Non deve comprare indietro da dipendenti (2) non ci sono emissioni di titoli dal lo stock è già registrato, e (3) che in genere hanno budget più alti rispetto alle società private, alcune delle quali, per esempio, esitano a pagare le somme pesanti associati con la creazione di un ESOP. Così, il processo di selezione ha meno a che fare con l'eliminazione i piani che semplicemente non funzionerà bene e più a che fare con la pesatura loro vantaggi e svantaggi. Stock options riservate magazzino, diritti di rivalutazione e di phantom stock (e in misura minore i piani di stock di acquisto) sono particolarmente utili quando si stanno assumendo i tipi di dipendenti che li aspettano come una condizione di impiego. E avendo dipendenti acquistare azioni attraverso le opzioni di acquisto e piani può essere una fonte di entrate per l'azienda. Tuttavia, non dimenticate ESOPs come a lungo termine, il piano di agevolazioni fiscali, l'ESOP può aiutare sia una società ei suoi dipendenti a sviluppare una vera cultura della proprietà. Utilizzando un piano di 401 (k) per il datore di lavoro azioni di una società pubblica è più controverso. Sulla scia degli scandali contabili di Enron e di altre società, decine di cause sono state depositate contro i datori di lavoro e fiduciari del piano per non rimuovere datore di lavoro magazzino come opzione di investimento in un Andor 401 (k) piano di continuare a contribuire società per azioni come un fiammifero. Lo stesso processo è iniziato tutto nella scia del crollo della borsa del 2008 e 2009. I dipendenti iniziato a muoversi più beni di datore di lavoro magazzino (in calo dal 19 all'inizio del decennio fino a circa 10 alla fine), e le aziende è diventato più prudente circa sovraccarico azioni della società nei piani. Per di più le aziende, questo corso è quello prudente. In molti casi, si vuole avere almeno due tipi di piani: per esempio, un piano di ampia base di stock option più un ESOP, o di un piano di stock option esecutivo più una base ampia sezione 423 piano di acquisto, ecc Che cosa è fare la volontà dipenderà i desideri e le esigenze della vostra azienda e dipendenti. Molto piccole imprese private su un bilancio Che cosa succede se la vostra azienda è molto piccola (forse 7 o 10 dipendenti), ha intenzione di rimanere in quel modo, e il costo della creazione di un ESOP o anche un piano di 401 (k) sembra proibitivo Non vi è facile risposta per voi forse un fx in denaro ogni anno in base alle prestazioni azienda sarebbe meglio di un piano di stock. Si potrebbe leggere la nostra guida concettuale per Dipendenti per le imprese molto piccole per più idee e una preparazione generale dei problemi. Synthetic Patrimonio sintetico equità si riferisce a piani, come i diritti di phantom stock o stock appreciation (SARS) che forniscono i dipendenti con una vincita, di solito in contanti, in base all'aumento del valore delle azioni della società. I dipendenti possono ricevere magazzino al posto del contante nel caso di phantom stock convertiti in azioni, questo di solito è indicato come un piano di stock unità limitato. piani azionari sintetici sono relativamente facili da creare e mantenere, e non sono generalmente soggetti a leggi sui titoli. L'azione sottostante ancora devono essere valutati in un modo ragionevole (non solo una supposizione da parte del consiglio di amministrazione o una formula semplice) e borse di studio sono trattati come compensazione ai fini contabili. Se i piani sono progettati per pagare al momento del pensionamento o una data anche in futuro, potrebbero essere piani di pensionamento considerate e, quindi, essere soggetti alle complesse regole della legge Retirement Income Security (ERISA), se non limitato a un numero ristretto di dipendenti. I piani con i versamenti tipici di tre-cinque anni non sono un problema. Dove andare da qui un articolo come questo solo può graffiare la superficie di un argomento complesso. I suggerimenti fatte qui sono solo suggerimenti, e potrebbero non soddisfare le vostre situation8212thats particolari per i quali il titolo di cui sopra si legge situazioni tipiche. E 'essenziale che educare se stessi oltre e, se si imposta un piano, assumere le persone giuste per aiutare. Ulteriori letture Il nostro sito ha molti articoli in materia di proprietà dei dipendenti. Una introduzione generale lungo di tutti questi piani è una panoramica completa dell'Azionariato dei Dipendenti. Abbiamo anche molte pubblicazioni. che vanno da brevi slip emissione per lunghi libri. Un buon punto di partenza se non siete sicuri che tipo di piano che si desidera è la guida ai decisori di equità di compensazione. Consigli e suggerimenti personali Se sei un utente NCEO o se ti unisci a noi, è possibile chiamare o e-mail con domande o semplicemente per avere una discussione generale. Abbiamo sempre consigliabile che i membri che stanno per decidere quale piano (s) da utilizzare consultarsi con noi. Inoltre, ci si può noleggiare a parlare alla vostra azienda o fornire consulenza introduttivo. Assumere ai service provider di configurare il piano E 'fondamentale non solo che essere ben informati, ma anche di noleggiare esperti, qualificati e professionisti etici. Leggi il nostro articolo sulla scelta di fornitori di servizi e quindi consultare il nostro catalogo 'Service Provider. I membri hanno accesso a una directory ESOP Lender nella area riservata del nostro sito. E non dimenticate. Un piano di riserva degli impiegati può significare molto poco per i dipendenti a meno che non si comunica bene come esplorare ciò che abbiamo da offrire, non perdetevi le nostre risorse sulla comunicazione piani per i dipendenti (come il ESOP Communications Sourcebook. Oltre che i nostri webinar e incontri di persona su comunicare ai dipendenti), così come le nostre risorse culturali di proprietà. Per una guida libro di lunghezza per la scelta e la progettazione di piani di stock aziendali, vedere decisori Guida per azionario di compensazione. Employee Stock Option - ESO Abbattere di stock option - ESO I dipendenti in genere deve attendere per un periodo di maturazione specificato di passare prima di poter esercitare l'opzione e acquistare le azioni della società, perché l'idea alla base di stock option è quello di allineare gli incentivi tra i dipendenti e gli azionisti di una società. Gli azionisti vogliono vedere l'aumento di prezzo delle azioni, i dipendenti in modo gratificante come il prezzo delle azioni sale sopra garanzie di tempo che tutti hanno gli stessi obiettivi in mente. Come di accordo Stock Option Opere Si supponga che un manager è concesso stock option, e il contratto di opzione consente al gestore per l'acquisto di 1.000 azioni della società per azioni ad un prezzo di esercizio, o prezzo di esercizio, pari a 50 dollari per azione. 500 azioni del giubbotto totale dopo due anni, e le restanti 500 azioni maturano al termine di tre anni. Vesting si riferisce al lavoratore ottenere titolarità sulle opzioni, e maturazione motiva il lavoratore di rimanere con la società fino a quando le opzioni maturano. Esempi di Stock Option L'esercizio Utilizzando lo stesso esempio, si supponga che il prezzo delle azioni sale a 70, dopo due anni, che è al di sopra del prezzo di esercizio delle stock option. Il gestore può esercitare con l'acquisto di 500 azioni che risultano investiti a 50, e la vendita di tali azioni al prezzo di mercato di 70. L'operazione genera una quota di aumento di 20 per, o 10.000 in totale. L'azienda mantiene un manager esperto per altri due anni, e gli utili dei dipendenti dall'esercizio di stock option. Se, invece, il prezzo del titolo non è al di sopra del prezzo di esercizio di 50, il gestore non eserciti i piani di stock option. Dal momento che il dipendente possiede le opzioni per 500 azioni dopo due anni, il gestore può essere in grado di lasciare l'impresa e mantenere le stock option fino a quando le opzioni scadono. Questa disposizione consente al gestore la possibilità di trarre profitto da un aumento del prezzo delle azioni lungo la strada. Factoring in Azienda Spese OEN sono spesso concessi senza alcun requisito esborso di cassa dal dipendente. Se il prezzo di esercizio è di 50 dollari per azione e il prezzo di mercato è di 70, per esempio, l'azienda può semplicemente corrispondere al dipendente la differenza tra i due prezzi, moltiplicato per il numero di azioni di stock option. Se 500 azioni sono attribuiti, l'importo pagato al lavoratore è (20 x 500 azioni), o 10.000. Questo elimina la necessità che per il lavoratore ad acquistare le azioni prima che lo stock è venduto, e questa struttura rende le opzioni più prezioso. OEN sono una spesa per il datore di lavoro, e il costo di emissione di stock option è imputata a conto economico della società.
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